Elementy pliku JPK_VAT zostały określone w rozporządzeniu Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku VAT. Jak wynika z tego rozporządzenia, podatnik ma obowiązek oznaczania w pliku JPK_VAT wybranych transakcji kodami od GTU_01 do GTU_13. Do czynności o charakterze niematerialnym stosuje się oznaczenie GTU_12. Czynności te zostały wymienione literalnie w przepisach. … więcej o Oznaczenie GTU przy świadczeniu usług niematerialnych

W kasie fiskalnej powinna być ewidencjonowana sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Jednak przepisy o VAT nie zabraniają ewidencjonowania w kasie także sprzedaży dokonywanej na rzecz przedsiębiorców. Ponadto sprzedawca na żądanie nabywcy – osoby prywatnej ma obowiązek sporządzenia w określonym terminie faktury, pomimo że sprzedaż ta została zaewidencjonowana w kasie. Natomiast na rzecz przedsiębiorców sprzedaż powinna być dokumentowana fakturą. … więcej o Wystawienie faktury do paragonu fiskalnego

W praktyce zdarzają się pomyłki w danych wskazywanych na fakturze. W przypadku gdy błędne dane dotyczą niepoprawnego wskazania nabywcy, to należy je jak najszybciej poprawić. Zmiana ta może być dokonana poprzez wystawienie przez nabywcę noty korygującej, która wymaga akceptacji wystawcy faktury, albo poprzez sporządzenie przez sprzedawcę faktury korygującej, na której będą wskazane prawidłowe dane nabywcy. … więcej o Jak poprawić błędne dane nabywcy na fakturze?

Jeżeli w pliku JPK_VAT za dany okres występują jakiekolwiek błędne dane, czy to w części deklaracyjnej lub ewidencyjnej, to podatnik jest zobowiązany do wysłania korekty pliku za ten okres rozliczeniowy. Korekta pliku JPK_VAT może obejmować: wyłącznie ewidencję, wyłącznie deklarację lub równocześnie ewidencję i deklarację. … więcej o Korygowanie pliku JPK_VAT

Sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych jest generalnie ewidencjonowana w kasie fiskalnej. Wówczas dokumentem potwierdzającym tę transakcję jest paragon fiskalny. Przy czym na żądanie konsumenta powinna być wystawiona faktura. Czy faktura ta powinna być zatem wykazana w ewidencji VAT? … więcej o Faktura dla konsumenta w pliku JPK_VAT

Pliki JPK_V7M/JPK_V7K łączą w jednym dokumencie ewidencję VAT oraz deklarację VAT. Za każdy błąd w części ewidencyjnej uniemożliwiający przeprowadzenie weryfikacji prawidłowości transakcji grozi podatnikowi kara 500 zł. Konsekwencją podania nieprawdziwych danych w deklaracji lub przesłania nierzetelnej ewidencji może być odpowiedzialność karna skarbowa. Sposobem na uniknięcie sankcji jest korekta pliku. … więcej o Co grozi podatnikowi za błędy w JPK_V7M lub JPK_V7K?

Szczegółowy zakres danych, które powinny być zawarte w pliku JPK_VAT, określają przepisy rozporządzenia wykonawczego. Podatnicy dokonujący sprzedaży niektórych towarów lub świadczenia niektórych usług, wymienionych szczegółowo w tym rozporządzeniu, mają obowiązek oznaczania ich w pliku JPK_VAT właściwymi kodami GTU. … więcej o Obowiązek stosowania oznaczeń GTU

W zależności od okoliczności korekta pliku JPK_VAT może obejmować część ewidencyjną i część deklaracyjną lub wyłącznie część ewidencyjną albo wyłącznie część deklaracyjną. W przypadku korekty pliku JPK_VAT należy złożyć nowy, kompletny oraz zawierający poprawione dane plik. Niedopuszczalne jest zatem złożenie pliku zawierającego jedynie dane korygowane. … więcej o Korygowanie pliku JPK_VAT

JPK to nie tylko – przekazywane co miesiąc bez wezwania – ewidencje i deklaracje związane z rozliczeniem VAT. Organy podatkowe mogą zażądać wygenerowania z systemu informatycznego podatnika ksiąg podatkowych, ewidencji czy faktur. Takie uprawnienie przysługuje urzędnikom w czasie czynności sprawdzających, postępowania podatkowego, kontroli podatkowej oraz celno-skarbowej. … więcej o Kiedy trzeba przekazać administracji skarbowej dane w formie JPK?

Od 1 stycznia 2023 r. weszły w życie przepisy zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku VAT. Zmiany te są związane m.in. z wejściem w życie od początku 2023 r. przepisów dotyczących grup VAT. Pozostałe mają charakter upraszczający oraz doprecyzowujący. … więcej o Zmiany w zakresie pliku JPK_VAT

W JPK_V7M i JPK_V7K w części ewidencyjnej w zakresie podatku należnego trzeba podawać oznaczenia identyfikujące dostawy niektórych towarów i usług. Oznaczenia dostaw towarów i świadczenia usług są prezentowane za pomocą symboli od GTU_01 do GTU_13. Symbol GTU_12 stosuje się do usług niematerialnych. … więcej o Usługi o charakterze niematerialnym w pliku JPK_VAT

Organy podatkowe mogą w związku z rozpatrywaną sprawą żądać od podatnika udostępnienia ksiąg podatkowych, które są prowadzone przy użyciu programu komputerowego, w postaci JPK. Odmowa wiąże się z ryzykiem otrzymania kary porządkowej. Podatnicy powinni już jednak przygotowywać się do przesyłania ksiąg podatkowych nie na żądanie, ale cyklicznie – po zakończeniu miesiąca, kwartału, roku podatkowego. … więcej o Kiedy trzeba przekazać organowi podatkowemu pliki JPK?