W dobie rosnącej konkurencji rynkowej zdobycie odbiorców i dostawców, oprócz konieczności wynegocjowania optymalnych dla obu stron warunków nabywania i sprzedaży towarów i usług, wymaga także podejmowania szeregu innych działań. Aby generować zyski, utworzoną sieć kontrahentów trzeba bowiem utrzymać. To z kolei wiąże się z ponoszeniem różnorodnych wydatków, w tym nakierowanych na uatrakcyjnienie współpracy. Nie każdy z nich zyska jednak status firmowego kosztu podatkowego. … więcej o Obciążanie kosztów firmy wydatkami kontrahenckimi

W ustawach o podatku dochodowym w odniesieniu do podatku VAT została zapisana podstawowa zasada, zgodnie z którą podatek od towarów i usług jest wyłączony z kategorii kosztów podatkowych. Od tej generalnej reguły ustawodawca przewidział jednak kilka wyjątków. Dzięki temu w ustawowo określonych okolicznościach przedsiębiorcy mają prawo ujmowania w firmowych kosztach podatkowych podatku VAT naliczonego oraz należnego. … więcej o Podatek VAT jako firmowy koszt podatkowy

Z dniem 7 kwietnia 2023 r. do przepisów Kodeksu pracy wprowadzono nowe regulacje dotyczące pracy zdalnej. Określają one szczegółowo powinności pracodawcy związane ze świadczeniem przez pracownika tego rodzaju pracy, w tym obowiązek zapewnienia pracownikowi materiałów i narzędzi pracy oraz pokrycia kosztów związanych z instalacją, serwisem, eksploatacją i konserwacją narzędzi pracy, kosztów energii elektrycznej oraz niezbędnych usług telekomunikacyjnych. Wydatki te należy odpowiednio ująć w księgach rachunkowych pracodawcy. … więcej o Wydatki związane z pracą zdalną w ewidencji księgowej

Zaliczkowa wpłata na poczet dostawy towarów lub świadczenia usług, które powinny nastąpić w przyszłości, to częsta praktyka w obrocie gospodarczym. W razie rezygnacji z zamówienia przez kupującego lub niewykonania świadczenia przez dostawcę, zaliczka podlega zwrotowi. Jeżeli zobowiązanie dostawcy zostanie należycie wykonane, zaliczka staje się częścią wymaganego wynagrodzenia. Do tego czasu zwrotny charakter wpłaty sytuuje ją poza bieżącym rachunkiem podatkowym. … więcej o Zaliczki na poczet dostawy towarów i świadczenia usług

Mijający rok jest dla wielu firm kolejnym trudnym gospodarczo rokiem. Wojna w Ukrainie, galopująca inflacja i rosnące ceny nośników energetycznych nie napawają optymizmem również na przyszłość. Może właśnie z tego powodu, aby choć na chwilę się zdystansować od otaczającej rzeczywistości, firmy starają się na różne sposoby zaakcentować nadchodzące święta. Pomimo różnych kłopotów, także finansowych, w wielu z nich grudzień to nadal czas właściwych tylko temu okresowi wydatków i świadczeń, które należy rozliczyć w podatku dochodowym. … więcej o Świąteczny czas w podatku dochodowym

Przez ostatnie lata ustalenie właściwego momentu na rozliczanie w kosztach podatkowych pracowniczych składek ZUS, zwłaszcza w sytuacji, gdy dotyczyły one wynagrodzeń wypłacanych za dany miesiąc w kolejnym miesiącu, stanowiło dosyć karkołomne zajęcie. Było to skutkiem tego, że wynikające zarówno z ustawy o pdof, jak i ustawy o pdop terminy ujmowania w kosztach podatkowych tych zobowiązań wobec ZUS nie pokrywały się w żaden sposób z ustawowo wyznaczonymi terminami ich płatności. W wyniku zmian, które zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2023 r., a które zostały wprowadzone do ustaw podatkowych w kolejnych odsłonach Polskiego Ładu, sytuacja w tym zakresie powinna się polepszyć. … więcej o Pracowniczy ZUS jako koszt podatkowy

Towary handlowe są przeznaczone do sprzedaży bez ich przetwarzania. Celem działalności handlowej jest zasadniczo osiąganie zysków z obrotu towarami. Zdarza się jednak, że nie znajdują one nabywców albo dochodzi do ich uszkodzenia. W takich wypadkach przedsiębiorcy starają się minimalizować straty poprzez obniżkę ceny, a jeśli ruch ten jest nieskuteczny, decydują się na likwidację towarów. Podjęcie takich działań należy rozważać w kontekście ich skutków podatkowych. … więcej o Konsekwencje podatkowe przeceny i likwidacji towarów

Koszty dotyczące samochodu osobowego, do którego nie będzie prowadzona ewidencja przebiegu pojazdu określona w ustawie o VAT, mogą podlegać ograniczeniom wynikającym z przepisów podatkowych. Trzeba o tym pamiętać, dokonując zapisów w księgach rachunkowych. W celu poprawnego ustalenia kosztów podatkowych jednostka może dostosować odpowiednio ewidencję analityczną do kont kosztów bilansowych. … więcej o Księgowanie kosztów związanych z samochodem osobowym będącym środkiem trwałym

O momencie obciążenia kosztów podatkowych świadczeniami pracowniczymi i zleceniobiorców decyduje rodzaj tych świadczeń oraz termin dokonania ich wypłaty lub postawienia do dyspozycji. W ten sposób wypłaty za grudzień oraz obciążające je składki ZUS mogą generować koszty podatkowe w miesiącu, za który są należne lub w styczniu następnego roku. … więcej o Kosztowe rozliczanie grudniowych wynagrodzeń

W prowadzeniu działalności gospodarczej przedsiębiorcy ponoszą szereg różnych kosztów. Są to nie tylko wydatki związane z bieżącym funkcjonowaniem firmy, ale również nakłady dokonywane na realizację zadań inwestycyjnych. W dobie kryzysu ekonomicznego wywołanego pandemią coraz częściej dochodzi do sytuacji, w których z uwagi na konieczność zabezpieczenia środków „na przetrwanie” firmy, rozpoczętego zadania inwestycyjnego nie udaje się doprowadzić do finału. W trakcie realizacji inwestycji generalnie nakłady na nią ponoszone nie podlegają rozliczeniu w kosztach podatkowych aż do momentu powstania w ich wyniku środków trwałych. Z kolei nakłady na zaniechane, niedokończone inwestycje, rozliczane są w rachunku kosztowym w specyficzny sposób. … więcej o Rozliczenie niedokończonej inwestycji

Pandemia COVID-19 z uwagi na reżim sanitarny, obowiązujące obostrzenia oraz okresowe lockdowny wymusiła przedefiniowanie dotychczasowego sposobu funkcjonowania wielu firm na różnych płaszczyznach. Dostosowanie się do zaistniałej sytuacji spowodowało między innymi, że zaczęły one ponosić zupełnie nowe wydatki. Konieczne zatem stało się ustalenie możliwości ich ujmowania w firmowym rachunku podatkowym, a w stosunku do tych ponoszonych w związku z różnymi formami zatrudnienia, określenie skutków takich nakładów po stronie pracownika. … więcej o Wydatki covidowe w rozliczeniach firmowych

Zarówno świadczenia pracownicze, jak i należne zleceniobiorcom, oraz naliczane od nich składki ubezpieczeniowe obciążają firmowe koszty podatkowe. Wpływ na moment ich ujęcia w rachunku kosztowym ma nie tylko ich rodzaj, ale także termin wypłaty lub postawienia do dyspozycji. Stąd zarówno wypłaty za grudzień, jak i przypadające na nie składki ZUS, mogą obciążać koszty w miesiącu, za który są należne lub w styczniu następnego roku. … więcej o Koszty wynagrodzeń na przełomie roku