Czynny podatnik VAT musi mieć na uwadze, że może utracić prawo do odliczenia VAT od zakupów w sytuacji, gdy przykÅ‚adowo organ podatkowy stwierdzi, iż jego kontrahent nie istnieje albo że bierze udziaÅ‚ w oszustwie podatkowym. Dlatego też jednym z podstawowych priorytetów Ministerstwa Finansów jest zabezpieczenie podatników VAT przed nieÅ›wiadomym uczestnictwem w oszustwie podatkowym. … wiÄ™cej o Weryfikacja kontrahenta na potrzeby VAT
Podatnicy mogÄ… odliczać VAT, o ile wykażą, że poczynione przez nich zakupy towarów i usÅ‚ug sÄ… zwiÄ…zane z bieżącÄ… lub przyszłą dziaÅ‚alnoÅ›ciÄ… opodatkowanÄ…. Z uwagi na to, że przepisy o VAT nakazujÄ… oceniać zakres prawa do odliczenia w oparciu o koÅ„cowe przeznaczenie towaru bÄ…dź usÅ‚ugi, to zmiana zasad wykorzystywania Å›rodka trwaÅ‚ego (z dziaÅ‚alnoÅ›ci zwolnionej na opodatkowanÄ…) ma wpÅ‚yw na prawo do odliczenia podatku VAT. … wiÄ™cej o Odliczenie VAT w zwiÄ…zku ze Å›wiadczeniem usÅ‚ug najmu
PrawidÅ‚owe okreÅ›lenie stawki VAT dla danego towaru czy usÅ‚ugi spoczywa zawsze na ich dostawcy. W przypadku gdy podatnik ma jakiekolwiek wÄ…tpliwoÅ›ci co do prawidÅ‚owoÅ›ci zastosowanej przez niego stawki podatku VAT, powinien je rozstrzygnąć na pierwszym etapie obrotu. Może w tym celu zwrócić siÄ™ z wnioskiem o wydanie indywidualnej interpretacji przepisów podatkowych. Sprzedaż towaru czy usÅ‚ugi z błędnÄ… stawkÄ… VAT może bowiem spowodować zaniżenie zobowiÄ…zania podatkowego. … wiÄ™cej o Skutki zastosowania nieprawidÅ‚owej stawki VAT na fakturze
Pojazdami samochodowymi sÄ… pojazdy samochodowe o dopuszczalnej masie caÅ‚kowitej nieprzekraczajÄ…cej 3,5 tony w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym, czyli pojazdy silnikowe, których konstrukcja umożliwia jazdÄ™ z prÄ™dkoÅ›ciÄ… przekraczajÄ…cÄ… 25 km/h. W przypadku pojazdów samochodowych wykorzystywanych do dziaÅ‚alnoÅ›ci przysÅ‚uguje prawo do odliczenia 50% podatku naliczonego z tytuÅ‚u ich zakupu, jak i od wydatków poniesionych w zwiÄ…zku z ich eksploatacjÄ…. Ograniczenie to nie bÄ™dzie miaÅ‚o zastosowania w odniesieniu do pojazdów samochodowych wykorzystywanych wyłącznie do dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej. … wiÄ™cej o Odliczenie VAT przy używaniu samochodów w dziaÅ‚alnoÅ›ci
Czynni podatnicy VAT dokonujÄ…cy zakupów towarów czy usÅ‚ug na potrzeby prowadzonej dziaÅ‚alnoÅ›ci opodatkowanej VAT, mogÄ… zasadniczo skorzystać z prawa do odliczenia VAT naliczonego od tych zakupów. PodstawÄ… tego odliczenia jest otrzymana przez nabywcÄ™ faktura z wyszczególnionym podatkiem. IstniejÄ… jednak sytuacje, kiedy pomimo iż zakup zwiÄ…zany jest z dziaÅ‚alnoÅ›ciÄ… opodatkowanÄ… i podatnik dysponuje fakturÄ…, odliczenie VAT nie jest możliwe. … wiÄ™cej o Które faktury nie dajÄ… prawa do odliczenia VAT naliczonego?
Podatnik używajÄ…cy pojazdu samochodowego wyłącznie na potrzeby prowadzonej dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej, aby mógÅ‚ odliczać całą kwotÄ™ VAT od wydatków zwiÄ…zanych z tym pojazdem, zobowiÄ…zany jest co do zasady do prowadzenia ewidencji jego przebiegu. EwidencjÄ™ tÄ™ prowadzi siÄ™ przez caÅ‚y okres, kiedy podatnik wykorzystuje pojazd wyłącznie na potrzeby firmy. Ustawodawca bardzo szczegółowo wskazaÅ‚ co ewidencja ta powinna zawierać. … wiÄ™cej o Prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu dla celów VAT
Przepisy ustawy o VAT zawierajÄ… regulacje dotyczÄ…ce systemu korekt w sytuacji, gdy podatnik zmieni zasady wykorzystywania pojazdu samochodowego. Korekta taka jest obowiÄ…zkowa, gdy samochód poczÄ…tkowo byÅ‚ wykorzystywany wyłącznie do celów dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej, a po zmianie bÄ™dzie wykorzystywany także do celów innych niż ta dziaÅ‚alność. Natomiast podatnik może „odzyskać” część VAT nieodliczonego od zakupu pojazdu w sytuacji, gdy samochód najpierw byÅ‚ wykorzystywany do celów mieszanych, a po zmianie bÄ™dzie wykorzystywany wyłącznie do dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej. … wiÄ™cej o Korekta VAT w zwiÄ…zku ze zmianÄ… sposobu wykorzystywania pojazdu samochodowego
Obecnie od wydatków zwiÄ…zanych z używaniem samochodów osobowych można zasadniczo odliczać 50% kwoty VAT wykazanej w fakturze. Tylko w przypadku, gdy samochód wykorzystywany jest wyłącznie do opodatkowanej dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej, przysÅ‚uguje peÅ‚ne odliczenie VAT. Przy czym, aby można byÅ‚o odliczyć 100% VAT, muszÄ… być speÅ‚nione dodatkowe warunki. … wiÄ™cej o Odliczenie VAT przy zakupie samochodu osobowego
Dość czÄ™sto zdarza siÄ™, że podatnicy przekazujÄ… nieodpÅ‚atnie towary swoim kontrahentom w ramach reprezentacji i reklamy. Pojawia siÄ™ tutaj wÄ…tpliwość, kiedy czynność taka podlega opodatkowaniu VAT. Problem budzi także kwestia możliwoÅ›ci odliczenia podatku VAT od tych wydatków. … wiÄ™cej o VAT przy nieodpÅ‚atnym przekazaniu towaru
W zakresie, w jakim towary i usÅ‚ugi sÄ… wykorzystywane do wykonywania czynnoÅ›ci opodatkowanych, podatnikowi VAT przysÅ‚uguje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotÄ™ podatku naliczonego. Od poczÄ…tku tego roku, co do zasady, muszÄ… zostać speÅ‚nione dwa warunki, aby podatnik mógÅ‚ zrealizować przysÅ‚ugujÄ…ce mu prawo do odliczenia podatku naliczonego. Odliczenie jest możliwe, jeżeli w stosunku do danej czynnoÅ›ci powstaÅ‚ obowiÄ…zek podatkowy oraz podatnik otrzymaÅ‚ fakturÄ™ potwierdzajÄ…cÄ… zakup. … wiÄ™cej o Terminy odliczania podatku naliczonego
Od 1 kwietnia 2014 r. zacznÄ… obowiÄ…zywać nowe zasady odliczania i rozliczania VAT od wydatków dotyczÄ…cych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie caÅ‚kowitej nieprzekraczajÄ…cej 3,5 tony. Nowe przepisy zakÅ‚adajÄ… ograniczenie prawa do odliczania VAT w stosunku do pojazdów samochodowych wykorzystywanych zarówno do dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej, jak i do celów prywatnych podatnika. Natomiast peÅ‚ne odliczenie VAT bÄ™dzie przysÅ‚ugiwaÅ‚o tylko w przypadku, gdy samochody te bÄ™dÄ… wykorzystywane wyłącznie do dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej. Ustawodawca w tym przypadku jednoczeÅ›nie wprowadziÅ‚ „system zabezpieczajÄ…cy” prawidÅ‚owe odliczenie VAT. … wiÄ™cej o Samochód w firmie – zmiany w rozliczaniu VAT
Zwolniona z VAT jest dostawa towarów używanych m.in. pod warunkiem, że w stosunku do tych towarów nie przysÅ‚ugiwaÅ‚o dokonujÄ…cemu ich dostawy prawo do odliczenia VAT. Jednak w przypadku gdy podatnik odliczyÅ‚ VAT przy modernizacji tych towarów, powstaje wÄ…tpliwość, czy przy ich sprzedaży ma prawo do zwolnienia z VAT. Problem pojawia siÄ™ także w sytuacji, gdy podatnik dokonaÅ‚ odliczenia VAT w zwiÄ…zku z nabyciem Å›rodka trwaÅ‚ego poprzez korektÄ™ podatku dokonywanÄ… w trybie art. 91 ustawy o VAT. … wiÄ™cej o Sprzedaż towarów używanych a zwolnienie z VAT